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 # 31.08.15
PROSPECTIVE FINANCIERE
MANUEL D’UTILISATION
& CONSEILS PRATIQUES
POUR LE SIMULATEUR
Vous trouverez ci-dessous les étapes à suivre pour réaliser dans de bonnes
conditions une prospective financière avec notre simulateur.
Ce manuel a été conçu pour faciliter l’usage de notre simulateur et vous
permettre de détecter les indicateurs clés de votre scénario et les mesures
correctives nécessaires.
Pour accéder au simulateur vous devez cliquer depuis l’espace client sur
« prospective financière ». 2 cas de figure se présentent
S’il s’agit d’une toute première utilisation, l’écran ci-dessus se charge, il
convient de cliquer sur le bouton vert.
S’il s’agit d’une nouvelle utilisation (illustration ci-dessous), vous avez le choix
entre charger un scénario déjà enregistré (bouton bleu) ou créer une nouvelle
hypothèse à partir du dernier CA ou du dernier BP saisi. Ces valeurs sont
automatiquement recopiées sur les années suivantes en fonctionnement et
reportées à une valeur nulle (0) pour l’investissement et l’annuité de la dette.
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10 Parc Club du Millenaire 1025, avenue Henri BECQUEREL 34 000 MONTPELLIER - Tél : +33 (0)9 72 29 39 33 - Fax : +33 (0)9 72 29 34 94
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Lors des utilisations suivantes, le dernier scénario enregistré est
automatiquement chargé. Les champs accessibles par l’utilisateur sont
surlignés en jaune.
Pour passer d’un champ à l’autre, utilisez la touche tabulation
Avant toute utilisation, nommez votre prospective. Saisissez le nom de votre
scénario en haut à gauche dans la partie réservée à cet effet sur la première
ligne (de couleur noire). C’est important, vous pourrez retrouver aisément ce
scénario dans vos archives.
Vous disposez de deux modules de prospective, le module FIL DE L’EAU et
le module PERSONNALISE. Ces deux modules sont accessibles depuis le
simulateur.
SOMMAIRE
A - MODULE PROSPECTIVE FIL DE L’EAU
Page 3
B – MODULE PROSPECTIVE PERSONNALISEE
Page 6
C – GESTION DES SCENARIOS (enregistrement, ouverture,
suppression, commentaires)
Page 11
D – PREVISUALISATION & EDITION
Page 12
E – EVALUATION & AIDE A LA DECISION
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A
MODULE FIL DE L’EAU
Une simulation « fil de l’eau » a pour objectif de tester sur une période donnée,
la reconduction d’hypothèses linéaires en fonctionnement et en investissement.
C’est un premier test pour vous permettre de voir « grossièrement » et en
tendance, l’évolution des équilibres budgétaires. Ce scénario est par nature
académique mais donne un premier résultat intéressant. Si vous disposez déjà
d’hypothèses précises, passez directement au module PERSONNALISE.
Cliquez sur le bouton rectangulaire de couleur parme placé en haut de l’écran
et nommé « Fil de l’eau ». Un écran intermédiaire s’ouvre faisant figurer les
postes clés d’une prospective.
Saisissez dans les cellules du haut de tableau les hypothèses d’évolution de
recettes et de dépenses de gestion courante. Si vous n’avez pas d’idée précise
reportez vous aux recommandations figurant en vis à vis des cellules. Pour les
taux de la fiscalité, vous pouvez dans un premier temps ne rien saisir.
Saisissez ensuite les annuités de la dette existante (ou extinction de la dette),
celle souscrite antérieurement à la prospective. Ne calculez pas les annuités des
nouveaux prêts, elles le seront automatiquement par le simulateur. Si vous ne
disposez pas des informations et par défaut, vous pouvez cliquer sur le lien
« recopiez les valeurs de la l’année xxx » comme ci-dessous. Vous devrez
mettre les vraies valeurs ultérieurement.
Pour le programme d’équipement, vous pouvez saisir les valeurs de chaque
année ou bien cliquer sur le lien « recopiez les valeurs de la l’année xxx ».
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Estimez puis renseignez approximativement le taux de subvention (que vous
recevez sur vos investissements), c’est un pourcentage théorique. Estimez puis
renseignez le pourcentage de dépenses éligibles au FCTVA (entre 70 et 100%).
Saisissez, si besoin est, le montant d’emprunt moyen auquel la collectivité
recourt pour couvrir ses besoins de financement ainsi qu’une hypothèse de
taux d’intérêt. Soyez prudent en évitant de prendre une hypothèse de taux trop
basse afin de vous protéger contre des variations intempestives.
Estimez le coût de fonctionnement de vos investissements. Cette ligne est
conçue pour sensibiliser tous les acteurs aux impacts budgétaires sur la section
de fonctionnement
des nouveaux équipements (personnel, électricité,
maintenance, assurance etc….). Le chiffre doit être compris entre 1 et 8%, la
valeur 0 est irréaliste.
Cliquez sur « valider » en bas de l’écran,
Vous êtes revenu sur le simulateur et les résultats apparaissent à l’écran. Un
premier examen peut être fait en observant les résultats figurant sur :
a) les lignes rouges (les 3 épargnes, de gestion, brute et nette)
b) la ligne verte de bas de tableau intitulé « résultat de clôture » en milieu
d’écran
c) les deux lignes oranges nommées « équilibre par l’emprunt » et
« équilibre par la fiscalité »
! Cas de figure 1 : les lignes a) et b) deviennent significativement négatives,
votre scénario « fil de l’eau » est probablement peu réaliste. Vous avez réalisé
un CRASH TEST et vous n’avez pas encore réalisé l’ajustement du solde de
clôture.
Si vous imprimez ce résultat, un message d’alerte vous informe du caractère
fortement déséquilibré et donc théoriquement irréaliste de votre scénario
(valeur pédagogique). Votre document est déposé dans votre espace client
rubrique vos archives.
Les lignes oranges calculent de manière indicative, année par année les
montants d’emprunt ou de fiscalité (hausse des bases et des taux) qu’il
conviendrait de mobiliser additionnellement pour atteindre un solde de clôture
positif (sans pour autant que ce scénario ne devienne plus réaliste). Notez que
le scénario ne prend pas en compte ces données indicatives et qu’il
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convient de cliquer sur le bouton « équilibrer » en début de ligne pour
l’équilibre par l’emprunt et/ou de recopier dans les lignes correspondantes
(base ou taux de la fiscalité) pour l’équilibre par la fiscalité.
! Cas de figure 2 : les lignes rouges d’épargnes (a) restent positives mais la
ligne verte de solde (b) devient significativement négative, votre scénario « fil
de l’eau » est encore réaliste.
Cliquez sur le bouton « équilibrer » de la ligne orange « équilibre par
l’emprunt ». Le simulateur calculera automatiquement les échéances des
nouveaux prêts.
Cas de figure 2.1 : les lignes d’épargne (rouges) deviennent fortement
négatives, cela signifie que le montant d’emprunt réalisé est trop
important. Il convient de baisser ce dernier en trouvant de nouvelles
ressources (fiscalité, subvention etc…) ou de baisser vos dépenses de
fonctionnement ou d’investissement
Cas de figure 2.2 : les lignes d’épargne (rouges) restent positives cela
signifie que le montant d’emprunt réalisé est supportable
budgétairement. Attention à observer la tendance de fond.
! Cas de figure 3 : les lignes d’épargnes (a) et de solde (b) demeurent
positives, votre scénario « fil de l’eau » est idéal.
Dans tous les cas pensez à générer le PDF pour l’archiver.
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B
MODULE PERSONNALISE
Vous n’utilisez que le simulateur et toutes ces optionalités pour réaliser une
étude reposant sur des hypothèses personnalisées et différenciées.
Vous pouvez par simplicité recourir au module fil de l’eau très pratique pour
pré-remplir les différents champs et observez les premiers résultats
(recommandé).
ASTUCES UTILES DE SAISIE :
1. Les postes budgétaires évoluent soit par les taux d’évolution (%) soit en
valeur. Dans ce dernier cas, il faut cliquer (lorsque vous êtes sur la cellule
jaune en %) sur la petite flèche à droite de la cellule. Elle donne accès au
champ en €. Saisissez la valeur puis appuyer sur la touche TABULATION,
le % est calculé automatiquement.
2. Vous pouvez recopier une même valeur dans le sens vertical pour chaque
chapitre ainsi d’éviter une saisie trop longue. Pour ce faire, il faut cliquer
(lorsque vous êtes sur la cellule jaune en %) sur la petite flèche à gauche
de la cellule. La valeur est recopiée vers la bas.
B1 - Lignes de la section de fonctionnement (recettes et dépenses) : elles
évoluent par les % inscrits dans les cellules jaunes. Renseignez toutes les
cellules d’évolution année par année (sauf celles concernant des lignes ou les
valeurs sont à 0). Vous pouvez également saisir le montant en € et le % sera
calculé (cf. astuces de saisie ci-dessus)
Saisissez en bas de tableau, le taux d’évolution attendu pour les bases fiscales
mais pas encore les taux.
Détaillez certains chapitres, en utilisant la fonction « ajouter une ligne de
détail ». Dans ce cas, il convient de nommer l’article concerné. Deux cas de
figure sont possibles.
1. Si vous saisissez une valeur en année n (1ère colonne de chiffre) comme
sur la ligne SDEE de l’illustration ci-dessous, dans ce cas le simulateur
considère que la dépense est détaillée mais déjà existante.
2. Si vous saisissez une valeur en année n+1 (2ème colonne de chiffre)
comme sur la ligne SDOM de l’illustration ci-dessous, dans ce cas le
simulateur considère que la dépense est nouvelle et s’ajoute aux
dépenses existantes.
Vous pouvez saisir autant de ligne de détail que vous le souhaitez.
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Pour chaque fin de section en recettes et en dépenses, vous disposez d’une
ligne d’ajustement en euro. Elles sont positionnées à la fin des recettes de
gestion et des dépenses de gestion. Chaque ajustement impacte le total des
recettes et dépenses.
B2 - L’annuité de la dette : reportez vous à votre logiciel de dette pour
effectuer une extraction de l’échéancier de remboursement (intérêt et capital) et
recopiez les valeurs. Toutefois il est inutile :
• d’actualiser ces valeurs plusieurs fois par an. La valeur prévisionnelle de
début d’année suffit et
• de prendre en compte pour les prêts sur index les taux futurs anticipés
tels que ceux de l’EURIBOR, LIBOR, TAM, TAG. La valeur prédictive de ces
derniers est proche de zéro que ce soit à la baisse comme à la hausse.
Ne perdons pas de vue que si un scénario est dégradé ou redressé par la
hausse ou la baisse des taux d’intérêts c’est que le problème est plus
global.
B3 - Soldes financiers et soldes exceptionnels : ils sont calculés pour l’année
pré-remplie (la première) en prenant la différence respectivement des comptes
76-66 (hors charges d’intérêts déjà mentionnés sur le simulateur) et 77-67
(hors produits de cessions reportés en recettes d’investissement).
Utilisez-les si vous voulez enregistrer des opérations d’aménagement à bilan
négatif, des produits financiers de placement… Soyez prudent, ne saisissez que
les recettes certaines et provisionnez les dépenses probables dans une
proportion raisonnable.
B4 - Dépenses et Recettes d’investissement (hors dette) : Vous disposez de
4 options, la première globalisée, la seconde de détail simplifiée, la troisième
d’un PPI interne et la dernière d’un PPI externe très détaillé.
1 - Option globalisée : Saisissez globalement vos dépenses d’équipement
sur la ligne correspondante.
2 - Option détail simplifié : Créez des lignes de détail pour nommer
quelques projets importants (5 max) sur la ligne correspondante.
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3 - Option PPI interne : cliquez sur le bouton « ajouter des projets »
située en début de ligne verte dans la partie investissement, un tableau
intermédiaire apparaît à l’écran que vous pourrez compléter de vos
projets d’équipement en les nommant. Vous pourrez faire figurer
également les subventions affectées à vos projets. En fermant, l’écran
intermédiaire les totaux seront repris dans le simulateur et vous
retrouverez vos projets dans le PDF lors de l’impression.
4 - Option PPI externe : cliquez sur le bouton couleur moutarde « Reliez
les projets » (barre de menu),
Une fenêtre s’ouvre à l’écran avec la liste de vos projets structurants dès lors
que la fonction est active et que des projets ont été renseignés. Sélectionnez les
projets. En fermant la fenêtre, toutes les valeurs de vos projets seront
intégrées, en fonctionnement comme en investissement. Ces valeurs
apparaissent dans le simulateur dans des lignes vertes conçues à cet effet. Vous
retrouverez vos projets dans le PDF lors de l’impression.
B6 – Techniques d’ajustement
B6a - Ajustement par la Fiscalité ou l’Emprunt ? : Assurez vous en premier
lieu que les données fiscales (bas d’écran) sont cohérentes. Votre scénario
est désormais achevé dans sa partie programmation. Le simulateur fait
apparaître en bas d’écran sur les lignes oranges « équilibre par l’emprunt » et
« équilibre par la fiscalité » le montant d’emprunt pour l’ajustement du solde
de clôture et l’augmentation de la fiscalité (base et taux) nécessaire.
Utilisez cumulativement ou alternativement ces deux leviers pour suivre les
résultats de votre scénario (dans des limites supportables pour vos finances
et par les contribuables). Après avoir fait votre choix, vous êtes en présence
de l’un des 3 cas de figure suivants :
Cas de figure 1 : les lignes a) et b) deviennent significativement négatives,
votre scénario « fil de l’eau » est probablement peu réaliste. Vous avez
réalisé un CRASH TEST et vous n’avez pas encore réalisé l’ajustement du
solde de clôture.
Imprimez le résultat totalement déséquilibré et donc théoriquement
impossible (valeur pédagogique) en cliquant sur le bouton « générer le PDF »
en sauvegardant les données. Votre document est déposé dans l’espace
client rubrique « vos archives ».
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Les lignes oranges calculent de manière indicative, année par année les
montants d’emprunt ou de fiscalité (hausse des bases et des taux) qu’il
conviendrait de mobiliser additionnellement pour atteindre un solde de
clôture positif (sans pour autant que ce scénario ne devienne plus réaliste).
Notez que le scénario ne prend pas en compte ces données indicatives et
qu’il convient de cliquer sur le bouton « équilibrer » en début de ligne
pour l’équilibre par l’emprunt et/ou de recopier dans les lignes
correspondantes (base ou taux de la fiscalité) pour l’équilibre par la
fiscalité.
Cas de figure 2 : les lignes rouges d’épargnes (a) restent positives mais la
ligne verte de solde (b) devient significativement négative, votre scénario « fil
de l’eau » est encore réaliste.
Cliquez sur le bouton « équilibrer » de la ligne orange « équilibre par
l’emprunt ». Le simulateur calculera automatiquement les échéances des
nouveaux prêts.
Cas de figue 2.1 : les lignes d’épargne (rouges) deviennent fortement
négatives, cela signifie que le montant d’emprunt réalisé est trop
important. Il convient de baisser ce dernier en trouvant de nouvelles
ressources (fiscalité, subvention, etc…) ou de baisser vos dépenses ou
investissement
Cas de figue 2.2 : les lignes d’épargne (rouges) restent positives cela
signifie que le montant d’emprunt réalisé est supportable
budgétairement. Attention à observer la tendance de fond.
Cas de figure 3 : les lignes rouges d’épargnes (a) et de solde (b)
demeurent positives, votre scénario « fil de l’eau » est idéal.
B6a - Ajustement par les dépenses de gestion ou les autres recettes de
fonctionnement ? : Votre capacité d’endettement est limitée et vous ne
souhaitez pas recourir à la fiscalité, vous devez soit trouver de nouvelles
ressources de fonctionnement soit baisser vos dépenses.
Définissez votre niveau d’épargne brute cible (celui nécessaire au paiement
de vos annuités de la dette et à la couverture d’une partie de vos dépenses
d’équipement).
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Le simulateur calcule la hausse fiscale ou les économies de dépenses de gestion
nécessaires à l’atteinte de votre objectif. Cliquez sur recopiez à la droite de
l’écran.
B7 – Equilibre budgétaire des sections ? : Assurez vous en également de
l’équilibre budgétaire de chaque section surtout si vous escomptez utiliser les
excédents antérieurs pour atteindre les conditions d’équilibre requises.
Rien de plus simple, saisissez vos mouvements d’ordre les plus importants en
recettes comme en dépenses, vous calculerez année par année le solde
prévisionnel et vous observerez ainsi si ce dernier satisfait aux conditions
d’équilibre.
Renouvelez l’opération pour la section d’investissement.
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C
GESTION DES SCENARIOS
Le simulateur LOCALNOVA permet de gérer plusieurs scenarios simultanément.
Cette fonction vous permet de revenir aisément à une hypothèse de travail
donné afin d’y apporter quelques ajustements.
C1 - Enregistrement d’un scénario :
Lors de l’ouverture du simulateur (pour la première utilisation), le simulateur
renseigne automatiquement les données du denier CA saisi. Pour les
utilisations suivantes, le scénario le plus récent est chargé.
Pour enregistrer votre scénario, cliquez sur le bouton « Enregistrer ce scénario »
en tête d’écran. Il vous sera demandé de nommer votre hypothèse.
Si vous continuez à travailler sur le scénario à l’écran en insérant de nouvelles
hypothèses, vous pourrez conserver ces dernières en changeant le nom de
votre scenario puis en cliquant de nouveau sur « Enregistrer ce scénario ».
Dans l’exemple présent, vous disposerez de 2 scenarios. En revanche, si vous
ne changez pas le nom de votre scénario et cliquez sur « enregistrer ce
scénario » les nouvelles hypothèses viendront remplacer les précédentes et
votre scénario portera le même nom.
C2 - Ouverture d’un scénario existant
Ouvrez tout d’abord le simulateur pour l’avoir à l’écran. Cliquez sur le bouton
« ouvrir un scénario » en tête d’écran. Un menu déroulant apparaît avec la liste
des scenarios enregistrés. Sélectionnez le scenario à ouvrir, il se charge
automatiquement à l’écran.
C3 - Suppression d’un scénario existant
Ouvrez tout d’abord le simulateur pour l’avoir à l’écran. Cliquez sur le bouton
« supprimer un scénario » en tête d’écran. Un menu déroulant apparaît avec la
liste des scenarios enregistrés. Sélectionnez le scenario à supprimer, puis
validez avec la touche OK.
C4 – Les commentaires
Vous disposez en haut de l’écran à gauche d’un bouton rectangulaire violet
nommé « commentaire » cliquez et saisissez les commentaires associés à votre
scénario. Ils seront attachés au scénario et pourront être lus par tous, demain
ou plus tard et constitués de sérieux atouts pour assurer la continuité de votre
action.
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D
PREVISUALISATION, ANALYSE ET EDITIONS
D1 – Les prévisualisations
Le simulateur offre des écrans de prévisualisation qui dispensent de l’édition du
rapport complet et permettent d’observer rapidement les résultats sur les items
les plus importants.
6 écrans sont accessibles :
ü Graphique : délivre une planche des 4 graphiques illustrant les principaux
résultats (solde d’épargne, endettement, équipement, ressources
(fiscalité ou participations).
ü Graphique n+2 : délivre une planche des 4 graphiques illustrant les
principaux résultats (solde d’épargne, endettement, équipement,
ressources (fiscalité ou participations).
ü Effet de ciseau : permet de quantifier et illustrer les variations annuelles
de recettes et de dépenses en fonction des hypothèses retenues et donc
d’observer la présence ou l’absence d’un effet de ciseau.
ü Economies de gestion : permet de quantifier et illustrer les économies de
gestion et les majorations de ressources requises pour atteindre à un
objectif donné notamment d’épargne brute cible.
ü Fonctionnement : permet de quantifier et illustrer les conditions
d’équilibre de la section de fonctionnement en tenant également des
mouvements d’ordre au delà des mouvements réels.
ü Contexte 2015-2020 : permet de quantifier et illustrer les effet induits
par la perte de DGF, le glissement naturel des dépenses etc….
D2 – L’analyse
Vous venez de réaliser votre prospective. Mais le scénario est-il viable ? Serez
vous suivis par vos partenaires si votre hypothèse requiert des financements
bancaires ?
LOCALNOVA a conçu un évaluateur de prospective qui donne, à l’appui de
l’analyse de l’évolution de 15 indicateurs, une appréciation externe
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de la viabilité de votre scénario. Ce support peut en outre être utilisé dans vos
échanges avec vos partenaires.
Le bouton « Moyennes » délivre les valeurs en €/hab. à terme et permet de voir
la tendance d’évolution par rapport aux moyennes nationales, régionales ou
départementales.
D3 – Les éditions
Le simulateur propose 2 formats d’édition
ü PDF détaillé : permet l’édition d’un rapport extrêmement détaillé de plus
de 30 pages pour une analyse experte. Ce rapport est particulièrement
adapté aux scénarios les plus fins, pour lesquelles les hypothèses
retenues ont été affinées à l’intérieur de chaque chapitre budgétaire.
ü PDF synthèse : permet l’édition d’un rapport synthétique adapté à tous
les cas de figure et particulièrement pour les présentations avec les élus.
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E
AIDE A LA DECISION – EVALUATION
Vous disposez en haut de l’écran à gauche d’un bouton rectangulaire
vert « analyse 360° ».
Cet outil est destiné à vous présenter une première évaluation des résultats de
votre projection sur les principaux ratios. Il ne saurait constituer à lui seul ni un
jugement ni une évaluation de la pertinence de votre scénario.
Il peut néanmoins vous aider à repérer les postes sur lesquels les évolutions
paraissent favorables ou défavorables.
***
LOCALNOVA se tient à la disposition des utilisateurs pour leur apporter les
renseignements utiles à l’emploi de ses outils numériques. LOCALNOVA
peut apporter également aux collectivités qui le souhaitent une assistance
opérationnelle dans la réalisation de la prospective.
LOCALNOVA ne saurait être tenu pour responsable des choix de gestion de la collectivité ainsi
que des erreurs d’utilisation des outils et de leurs conséquences directes et indirectes tant vis à
vis de la collectivité que des tiers.
L’équipe LOCALNOVA
LOCALNOVA S.A.S.
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