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121608-PAO - Folio : p5 - Type : pINT 09-06-03 13:39:00 L : 154.993 - H : 239.995 - Couleur : Black Sommaire Introduction ........................................................................................ 15 1re partie - La notion de travailleur non salarié (TNS) .......... 19 Chapitre 1 : Qu’est-ce qu’un travailleur non salarié ? ......................... 21 21 23 23 24 25 27 27 28 Les différentes catégories de travailleurs indépendants ............... La qualité de travailleur indépendant ............................................ Le régime social du travailleur indépendant.................................. Le régime fiscal du travailleur indépendant................................... Le régime de la micro-entreprise............................................. Le régime de l’auto-entrepreneur............................................ Le régime réel simplifié............................................................ L’essentiel .................................................................................... Chapitre 2 : Le TNS au regard de la retraite......................................... Les différents régimes de retraite.................................................. Le droit à l’information sur la retraite ............................................. Un relevé de situation individuelle ........................................... Le simulateur de retraite M@rel ............................................... L’essentiel .................................................................................... Chapitre 3 : Le conjoint collaborateur ................................................. Qu’est-ce qu’un conjoint collaborateur ?...................................... Formalités de déclaration ............................................................. Règles d’affiliation ........................................................................ Conséquences en matière d’assurance vieillesse......................... L’essentiel .................................................................................... 5 29 29 30 31 32 33 35 36 36 37 37 40 121608-PAO - Folio : p6 - Type : pINT 09-06-03 13:39:00 L : 154.993 - H : 239.995 - Couleur : Black LA RETRAITE DES PROFESSIONS LIBÉRALES : MODE D’EMPLOI 2e partie - La retraite de base des professions libérales (sauf avocats) ................................................................................ Chapitre 1 : Organisation générale ..................................................... Les sections professionnelles....................................................... Les principes de fonctionnement.................................................. L’assujettissement au régime ....................................................... Cotisations .............................................................................. Prestations .............................................................................. L’essentiel .................................................................................... Chapitre 2 : La retraite personnelle..................................................... Conditions pour bénéficier d’une pension .................................... L’âge requis ............................................................................ La durée d’assurance requise pour un taux plein..................... Indépendants ayant commencé à travailler très jeunes ........... Assurés handicapés ................................................................ Assurés inaptes au travail ou invalides..................................... La cessation d’activité ............................................................. Les rachats de cotisations et la régularisation de périodes d’apprentissage ........................................................................ Rachats d’années d’études et années incomplètes................. Régularisation des périodes d’apprentissage antérieures au 1er juillet 1972 ..................................................................... Calcul de la pension de base ........................................................ Acquisition des points ............................................................. Le taux applicable ................................................................... Décote - surcote ..................................................................... Le montant de la pension ........................................................ Reprise d’une activité libérale.................................................. Le conjoint collaborateur .............................................................. Cotisations .............................................................................. Prestations .............................................................................. L’essentiel .................................................................................... Chapitre 3 : La réversion au conjoint .................................................. Conditions pour en bénéficier ....................................................... Montant de la pension de réversion .............................................. Cumul de la pension de réversion avec une pension personnelle.... Comment en faire la demande ? ................................................... Révision........................................................................................ Liquidation provisoire en cas de disparition.................................. L’essentiel .................................................................................... 6 41 43 43 44 45 45 48 49 51 51 51 52 54 56 57 57 58 58 58 58 59 60 60 62 62 63 63 64 67 69 69 70 71 72 73 73 74 121608-PAO - Folio : p7 - Type : pINT 09-06-03 13:39:00 L : 154.993 - H : 239.995 - Couleur : Black SOMMAIRE Chapitre 4 : Les prestations d’assistance ........................................... 75 76 76 76 77 77 78 L’allocation aux vieux travailleurs non salariés (AVTNS)................ L’allocation aux mères de famille ayant élevé 5 enfants................ Le secours viager.......................................................................... L’allocation spéciale de vieillesse ................................................. L’allocation simple à domicile des personnes âgées .................... L’allocation supplémentaire dite du Fonds national de solidarité... Le minimum vieillesse - L’allocation de solidarité aux personnes âgées (ASPA)............................................................................. L’essentiel .................................................................................... 78 81 3e partie - Les régimes complémentaires et supplémentaires des professions libérales....................... 83 Chapitre 1 : Les agents généraux d’assurances ................................. Cotisations ................................................................................... Mécanisme ................................................................................... Prestations ................................................................................... Réversion ..................................................................................... Le conjoint collaborateur .............................................................. L’essentiel .................................................................................... Chapitre 2 : Les architectes, géomètres, experts et conseils, et autres professions libérales............................................................ Cotisations ................................................................................... Conditions d’ouverture des droits................................................. Montant de la retraite complémentaire ......................................... Réversion ..................................................................................... L’essentiel .................................................................................... Chapitre 3 : Les auxiliaires médicaux ................................................. Cotisations ................................................................................... Montant de la retraite complémentaire ......................................... Réversion ..................................................................................... Le conjoint collaborateur .............................................................. Le régime des praticiens conventionnés....................................... L’essentiel .................................................................................... Chapitre 4 : Les chirurgiens-dentistes ................................................ Cotisations ................................................................................... Prestations ................................................................................... Régime supplémentaire ASV ........................................................ L’essentiel .................................................................................... 7 85 86 86 87 88 89 90 91 92 93 93 94 95 97 97 98 99 99 99 101 103 103 104 105 107 121608-PAO - Folio : p8 - Type : pINT 09-06-03 13:39:00 L : 154.993 - H : 239.995 - Couleur : Black LA RETRAITE DES PROFESSIONS LIBÉRALES : MODE D’EMPLOI Chapitre 5 : Les experts-comptables .................................................. Cotisations ................................................................................... Prestations ................................................................................... Réversion ..................................................................................... L’essentiel .................................................................................... Chapitre 6 : Les médecins .................................................................. Cotisations ................................................................................... Retraite personnelle et ASV .......................................................... Réversion ..................................................................................... Le régime supplémentaire facultatif CAPIMED ............................. Le régime facultatif des conjoints collaborateurs.......................... L’essentiel .................................................................................... Chapitre 7 : Les notaires ..................................................................... Cotisations ................................................................................... Prestations ................................................................................... Le régime des notaires des cours d’appel de Colmar et de Metz ... L’essentiel .................................................................................... Chapitre 8 : Les officiers publics et ministériels ................................. Cotisations ................................................................................... Prestations ................................................................................... Réversion ..................................................................................... L’essentiel .................................................................................... Chapitre 9 : Les pharmaciens libéraux ............................................... Le régime complémentaire obligatoire.......................................... Le régime supplémentaire facultatif par capitalisation .................. Le régime ASV .............................................................................. L’essentiel .................................................................................... Chapitre 10 : Les sages-femmes ........................................................ Le nouveau régime complémentaire obligatoire ........................... Le régime supplémentaire de retraite obligatoire des sages-femmes conventionnées (ASV) ................................ Le régime supplémentaire facultatif CAPISAGE ........................... L’essentiel .................................................................................... Chapitre 11 : Les vétérinaires ............................................................. Cotisations ................................................................................... Prestations ................................................................................... L’essentiel .................................................................................... 8 109 109 111 112 113 115 115 117 118 118 119 121 123 124 124 126 128 129 129 130 131 132 133 133 136 139 141 143 143 144 146 148 149 149 151 152 121608-PAO - Folio : p9 - Type : pINT 09-06-03 13:39:00 L : 154.993 - H : 239.995 - Couleur : Black SOMMAIRE Chapitre 12 : FONLIB, le régime facultatif commun aux professions libérales.............................................................................................. Cotisations ................................................................................... Fonctionnement ........................................................................... Prestations ................................................................................... Déductibilité fiscale ...................................................................... L’essentiel .................................................................................... 4e partie - La retraite des avocats ............................................. 153 153 154 155 156 157 159 161 161 162 Les cotisations aux régimes obligatoires ...................................... Cotisations au régime de base ................................................ Cotisations au régime complémentaire ................................... Cotisations à l’extension facultative du régime complémentaire ...................................................................... Les prestations ............................................................................. La retraite de base ................................................................... La retraite complémentaire ..................................................... Le cumul emploi-retraite ......................................................... La réversion............................................................................. Le conjoint collaborateur......................................................... Le régime de retraite supplémentaire par capitalisation AVOCAPI ................................................................................ L’essentiel .................................................................................... 170 172 5e partie - Comment améliorer sa retraite ?........................... 173 Chapitre 1 : Quel complément pour sa retraite ? ................................. 175 175 176 176 177 178 La retraite par capitalisation.......................................................... Les nouveaux dispositifs .............................................................. Deux possibilités de souscription ............................................ L’avantage fiscal des nouveaux dispositifs .............................. L’essentiel .................................................................................... Chapitre 2 : Plan d’épargne retraite populaire (PERP) ......................... Définition ...................................................................................... Un produit d’épargne.................................................................... Un cadre associatif ....................................................................... Une notice d’information .............................................................. Une garantie des droits acquis ..................................................... Une enveloppe fiscale globale ...................................................... L’essentiel .................................................................................... 9 163 164 164 166 167 168 169 179 179 179 180 181 182 182 184 121608-PAO - Folio : p10 - Type : pINT 09-06-03 13:39:00 L : 154.993 - H : 239.995 - Couleur : Black LA RETRAITE DES PROFESSIONS LIBÉRALES : MODE D’EMPLOI Chapitre 3 : L’épargne salariale .......................................................... Plan d’épargne entreprise (PEE) ................................................... Un dispositif facultatif.............................................................. Blocage obligatoire ................................................................. Les mécanismes ..................................................................... Le lien avec le PERCO ............................................................. Plan d’épargne entreprise pour la retraite collectif (PERCO) ......... Les caractéristiques ................................................................ Les conditions de mise en place.............................................. Les mécanismes ..................................................................... Cas de déblocages anticipés .................................................. L’essentiel .................................................................................... Chapitre 4 : L’assurance vie ............................................................... Qu’est-ce que l’assurance vie ?.................................................... Principe................................................................................... Cotisations .............................................................................. Rémunération de l’épargne ..................................................... Différents supports ....................................................................... Les contrats en euros .............................................................. Les contrats en unités de compte............................................ Les contrats multisupports...................................................... Opérations sur contrat .................................................................. Les retraits en cours de contrat ............................................... La résiliation du contrat et le rachat ......................................... Sortie à échéance ......................................................................... Les contrats souscrits dans le cadre de la loi Madelin................... Les conditions à respecter ...................................................... Quelle est la fiscalité applicable ? ............................................ Tableau de synthèse ............................................................... Les prestations........................................................................ L’essentiel .................................................................................... 6e partie - Environnement fiscal et social ............................... Le régime fiscal selon la nature de l’entreprise.............................. L’entreprise individuelle .......................................................... Les sociétés ............................................................................ Les règles de déductibilité ............................................................ La déductibilité des cotisations sociales.................................. Imposition des prestations ........................................................... Prélèvements sociaux sur les prestations ..................................... La cotisation d’assurance maladie .......................................... 10 185 186 187 187 188 189 190 190 191 191 193 195 197 197 197 198 199 199 199 199 200 201 201 201 202 203 204 205 207 207 208 209 210 210 211 212 213 217 218 218 121608-PAO - Folio : p11 - Type : pINT 09-06-03 13:39:00 L : 154.993 - H : 239.995 - Couleur : Black SOMMAIRE La contribution sociale généralisée (CSG) ............................... La contribution pour le remboursement de la dette sociale (CRDS) .................................................................................... La fiscalité de l’assurance vie........................................................ Imposition des sommes perçues............................................. Prélèvements sociaux ............................................................. Exonération des droits de succession ..................................... L’essentiel .................................................................................... 219 219 219 220 220 222 7e partie - Fiches pratiques ........................................................ 223 Fiche 1 : Reconstitution de carrière et demande de retraite ................ 225 225 226 226 227 227 227 228 Le relevé de situation individuelle ................................................. Sa mise à jour .......................................................................... Une estimation indicative globale automatique à 55 ans ......... Quand faire le point et reconstituer sa carrière ?...................... Demander sa retraite .................................................................... Où s’adresser ? ....................................................................... L’essentiel .................................................................................... Fiche 2 : Régularisation et rachat de droits pour la retraite ................ Le régime de base de la Sécurité sociale ...................................... Régularisation de périodes concernant son activité ................ Régularisation de périodes d’apprentissage antérieures au 1er juillet 1972 ..................................................................... Rachat d’années d’études supérieures et d’années incomplètes ............................................................................ Autres cas de rachats .............................................................. Les régimes de retraite complémentaire....................................... Rachats d’années d’études..................................................... Validation de services passés.................................................. Les démarches à effectuer............................................................ L’essentiel .................................................................................... Fiche 3 : Prendre sa retraite à 60 ans ou avant ................................... Le cas général de la retraite de base ............................................. La retraite pour inaptitude au travail.............................................. La transformation d’une pension d’invalidité en pension vieillesse.................................................................................... La retraite d’ancien combattant .................................................... Les départs anticipés.................................................................... Qui peut en bénéficier ? .......................................................... 11 218 229 229 229 229 230 230 231 231 231 232 233 235 235 235 236 236 237 237 121608-PAO - Folio : p12 - Type : pINT 09-06-03 13:39:00 L : 154.993 - H : 239.995 - Couleur : Black LA RETRAITE DES PROFESSIONS LIBÉRALES : MODE D’EMPLOI Les assurés ayant commencé à travailler jeunes...................... Les assurés handicapés .......................................................... Les retraites complémentaires des professions libérales.............. L’essentiel .................................................................................... 237 238 239 240 Fiche 4 : Poursuivre son activité après 60 ans .................................... 241 241 La surcote pour les carrières longues ........................................... La majoration après 65 ans pour les assurés n’ayant pas la durée nécessaire................................................................................. L’essentiel .................................................................................... Fiche 5 : Cumuler une activité avec une retraite ................................. Les dispositions applicables depuis le 1er janvier 2009 ................. Principe de cessation d’activité .................................................... Les nouvelles règles de cumul et la reprise ou la poursuite d’activité pour le régime de base ............................................... La reprise ou la poursuite d’une activité pour le régime complémentaire ........................................................................ L’essentiel .................................................................................... Fiche 6 : Demander une pension de réversion .................................... La réversion des régimes de base................................................. Qui peut en bénéficier ? .......................................................... La réversion des retraites complémentaires ................................. Comment faire la demande ?........................................................ L’essentiel .................................................................................... Fiche 7 : Avez-vous droit au minimum vieillesse (allocation de solidarité aux personnes âgées) ? ................................................. 242 244 245 245 246 246 247 248 251 251 251 252 253 254 Les éléments du minimum vieillesse ............................................. L’allocation de base ................................................................ L’allocation complémentaire ................................................... Revenu minimum assuré ......................................................... Les conditions de ressources ....................................................... La démarche à suivre.................................................................... La nouvelle allocation de solidarité aux personnes âgées............. L’essentiel .................................................................................... 255 256 256 256 256 257 257 258 260 8e partie - Annexes ....................................................................... 261 Annexe 1 : De quels régimes de retraite dépendez-vous ?.................. 263 263 265 Qui relève du régime des indépendants ? ..................................... Quels sont les interlocuteurs ?...................................................... 12 121608-PAO - Folio : p13 - Type : pINT 09-06-03 13:39:00 L : 154.993 - H : 239.995 - Couleur : Black SOMMAIRE Annexe 2 : Les activités relevant de la CNAVPL................................... Qu’est-ce qu’une profession libérale ? ......................................... Les sections professionnelles de la CNAPL .................................. 267 267 267 Annexe 3 : Liste des professions libérales relevant de la CIPAV .......... 271 Annexe 4 : De quel régime relèvent les pluriactifs ? ........................... 275 275 275 276 277 La notion d’activité principale ....................................................... Le cumul d’activités non salariées ................................................ Le cumul d’une activité non salariée avec une activité salariée ..... Le cumul d’une activité non salariée et de dirigeant de société ..... Annexe 5 : Le nouveau régime social des indépendants ..................... L’affiliation .................................................................................... Assurance maladie.................................................................. Assurance vieillesse ................................................................ Allocations familiales............................................................... Les caisses de rattachement ........................................................ Les cotisations.............................................................................. Début d’activité ....................................................................... Cotisations normales............................................................... Le rescrit social en faveur des TNS ............................................... 279 279 280 280 280 280 281 281 281 282 Liste des sigles et abréviations ........................................................... 283 Index .................................................................................................. 287 13
