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Asuntos Relevantes sobre
Fiscalización Superior en el
Ámbito Internacional
Lic. Benjamin Fuentes Castro
Secretario Técnico del Auditor Superior de la
Federación
XVI Asamblea General Ordinaria de la ASOFIS
26 de abril de 2013
ASF | 1
Asuntos Relevantes
Ámbito
Internacional
I. XXI INCOSAI
II. Proyecto de Armonización de ISSAIs
III. Marco para la Medición del Desempeño de las EFS
IV. ISSAI 2: Valor y Beneficios de las EFS
V. Directriz para Comunicar el Valor y Beneficio de las EFS
VI. Base de Datos con Información de las EFS de INTOSAI y
ASOFIS
VII. Grupo de Trabajo para la Aplicación de Normas
Internacionales de Auditoría en las EFS de OLACEFS
ASF | 2
I.
XXI INCOSAI
XXI INCOSAI
• Congreso Internacional de la Organización Internacional de
Entidades Fiscalizadoras Superiores (INCOSAI)
• Beijing, República Popular China
• 22 al 28 de octubre de 2013
• Tema I: Auditoria Nacional y Buena Gobernanza Nacional
• Tema II: El Papel de la EFS en salvaguardar la
Sostenibilidad de las Políticas Financieras a largo plazo
ASF | 4
XXI INCOSAI
Tema II: El Papel de la EFS en salvaguardar la
Sostenibilidad de las Políticas Financieras a largo plazo
Presidencia:
MÉXICO
Vicepresidencia:
Maldivas
1
2
Moderador:
Suecia
Moderador:
España
Relator:
Estados Unidos de Relator:
América
Australia
Sustituto:
Botsuana
Sustituto:
Lituania
Enlace Técnico:
China
Enlace Técnico:
China
ASF | 5
XXI INCOSAI
Cronograma
Desarrollo de la
Ponencia Base
30 de junio de 2012
Envío de las
Contribuciones Nacionales
a la EFS anfitriona
Responsable: Comunidad INTOSAI
15 de noviembre de 2012
Desarrollo en inglés
de los Documentos de
Discusión
15 de abril de 2013
XXI INCOSAI
22 al 28 de octubre de 2013
ASF | 6
XXI INCOSAI
Documento de Discusión – Preguntas clave
1
• ¿Su EFS evalúa la planeación estratégica de las finanzas públicas y de la deuda pública,
con el objeto de fiscalizar las previsiones adoptadas respecto al financiamiento del
desarrollo a mediano y largo plazos?
• De lo contrario, ¿de qué forma su EFS fiscaliza las proyecciones que se utilizan en relación
con los presupuestos de ingresos y egresos, y la deuda pública a mediano y largo plazos?
2
• ¿Su EFS evalúa las reglas fiscales, en lo que se refiere a principios
básicos para la sostenibilidad de las finanzas públicas, considerando el
balance presupuestario, el balance primario, y su relación con el
ingreso, el gasto y la deuda pública?
3
• ¿Cuál es el rol de su EFS respecto a la observancia de los factores
clave contenidos en las reglas fiscales, con el objetivo de asegurar la
estabilidad y sostenibilidad de las finanzas públicas a mediano plazo?
ASF | 7
XXI INCOSAI
Documento de Discusión – Preguntas clave
4
• ¿Cuáles es el rol de su EFS en la planeación de las finanzas públicas
a mediano plazo y la evaluación de los resultados de las medidas anti
cíclicas relacionadas con la estabilidad y sostenibilidad de las finanzas
públicas?
5
• ¿Cuáles son los criterios y los mecanismos principales que aplica su
EFS para evaluar el impacto de las finanzas públicas, en relación con
el crecimiento económico, el empleo y los programas para el
desarrollo social?
6
• ¿Su EFS cuenta con un mandato para fiscalizar las reglas fiscales utilizadas para
mantener, en niveles prudentes y sostenibles, la deuda pública directa y contingente?
• De lo contrario, explicar el rol y las funciones que realiza su EFS con el objeto de
incentivar una gestión prudente, responsable y sostenible de la deuda pública.
ASF | 8
XXI INCOSAI
Documento de Discusión – Preguntas clave
7
• ¿Su EFS realiza trabajo relacionado con las instituciones del Poder
Legislativo/Ejecutivo que vigilan la estabilidad y la sostenibilidad de
las finanzas públicas? ¿Su EFS analiza la congruencia de la
política fiscal y monetaria?
8
• ¿Es práctica común que su EFS evalúe el control interno de los
entes públicos responsables de la política financiera de su país?
¿Cuáles son las principales conclusiones de dicha evaluación?
9
• ¿Puede mencionar tres tareas clave que lleva a cabo su EFS para
contribuir, de manera independiente y objetiva, en la sostenibilidad
de las finanzas públicas?
ASF | 9
XXI INCOSAI
Documento de Discusión – Preguntas clave
10
• Con base en el cuadro que se incluye en la sección 10 de este documento,
¿considera su EFS que la INTOSAI debería emitir normas internacionales (ISSAIs) o
directrices para la buena gobernanza (INTOSAI GOVs) adicionales a las existentes,
con el fin de contar con una referencia para la fiscalización de los temas incluidos en
este documento?
11
• ¿Considera que los informes de su EFS sobre la política financiera de su país son
tomados en cuenta por el gobierno o el Congreso / Parlamento? ¿Cuál es la principal
barrera para que esto suceda? ¿Cómo podría ayudar, en este contexto, el trabajo
desarrollado por el Grupo de Trabajo de la INTOSAI sobre el Valor y Beneficio de las
EFS?
12
• ¿Es necesario fortalecer las relaciones entre las EFS y las instituciones
académicas u organizaciones internacionales multilaterales que emiten
información, estudios y/o análisis relativos a la política fiscal de los
países?
ASF | 10
XXI INCOSAI
Documento de Discusión – Estructura
Tema II: El Papel de la EFS en
Salvaguardar la Sostenibilidad de las
Políticas Financieras a Largo Plazo
• Resumen Ejecutivo
• Principales Hallazgos
• Hallazgos generales
• Hallazgos específicos
• Conclusiones y
recomendaciones
• Compendio de las respuestas
a la encuesta (preguntas
clave) del Documento Principal
ASF | 11
II.
Proyecto de Armonización de
ISSAIs
Proyecto de Armonización de ISSAIs
Nivel 3
Finalidad del
Proyecto de
Armonización
Reenfocar el contenido de las Normas.
Asegurar que los principios establezcan
lenguaje común.
Explicar y comparar las tareas de EFS
en diversos contextos nacionales.
Establecer el marco de referencia
básico para la fiscalización del sector
público.
ASF | 13
Proyecto de Armonización de ISSAIs
Nivel 3
Actual
Propuesta
Principios
Fundamentales de la
Fiscalización del Sector
Público
ISSAI
100
Postulados Básicos de la
Fiscalización Pública
ISSAI
200
Normas Generales y
sobre los Derechos y
Comportamiento de los
Auditores
Principios
Fundamentales de las
Auditorías Financieras
ISSAI
300
Normas de
Procedimiento en la
Fiscalización Pública
Principios
Fundamentales de las
Auditorías de
Desempeño
ISSAI
400
Normas para la
Elaboración de los
Informes en la
Fiscalización Pública
Principios
Fundamentales de las
Auditorías de
Cumplimiento
ASF | 14
Proyecto de Armonización de ISSAIs
Nivel 3
Propuesta
ISSAI
100
Principios
Fundamentales de la
Fiscalización del Sector
Público
ISSAI
200
Principios
Fundamentales de las
Auditorías Financieras
ISSAI
300
Principios
Fundamentales de las
Auditorías de
Desempeño
ISSAI
400
Principios
Fundamentales de las
Auditorías de
Cumplimiento
Núcleo central son los
principios fundamentales de
auditoría.
Documento clave de Nivel 3
Adaptación de los principios
fundamentales:
Principios ad-hoc a cada uno
de los tres tipos principales de
auditoría gubernamental.
ASF | 15
Proyecto de Armonización de ISSAIs
Nivel 3
Versiones preliminares en exposición
Comentarios por parte de comunidad
INTOSAI
Aprobación final en XXI Congreso de la
INTOSAI
www.issai.org
ASF | 16
III.
Marco para la Medición del
Desempeño de las EFS
Marco para la Medición del Desempeño de las
EFS (SAI – PMF)
Herramienta para
medir el
desempeño
Marco de
Medición del
Desempeño
… de un
individuo,
sistema u
organización
…con respecto
a una escala de
desempeño
definida
… adecuado a
las
cirscunstancias
locales
Para favorecer
Para contribuir en
- Mejora en el
desempeño
- Monitoreo
- Evaluación y
aprendizaje a
partir de las
lecciones
adquiridas
- El
entendimiento
del desempeño
- Mejorar el
desempeño de la
EFS y del sector
gubernamental
ASF | 18
Marco para la Medición del Desempeño de las
EFS (SAI – PMF)
¿Qué es un SAI PMF?
• Marco de Medición del Desempeño elaborado para las EFS
• Evaluación del desempeño de la EFS con respecto a las buenas
prácticas de la INTOSAI:
• Marco Normativo ISSAI
• Marco sobre el Valor y Beneficios de las EFS
• Otras guías y materiales de INTOSAI
• Combinación de la medición del objetivo y evaluación cualitativa –
criterios para una eficaz medición del desempeño
• Cubre las capacidades internas de la EFS, así como el desempeño
externo
• Evalúa el desempeño dentro del contexto nacional y busca
identificar el valor y beneficios de la EFS para la sociedad (impacto)
ASF | 19
Marco para la Medición del Desempeño de las
EFS (SAI – PMF)
ASF | 20
IV.
ISSAI 2: Valor y Beneficios de
las EFS
ISSAI 2: Valor y Beneficios de las EFS
Nivel 1
Posible
ISSAI 2
(sujeto a
aprobación
del
INCOSAI
2013)
• ISSAI 1: Declaración de
Lima
• ISSAI 2: Valor y Beneficios
de las EFS – Haciendo la
Diferencia en la Vida de
los Ciudadanos
Fundamentos de la
Auditoría
Gubernamental
ASF | 22
ISSAI 2: Valor y Beneficios de las EFS
Nivel 1
Comentarios de México
Versión de exposición
ASF | 23
ISSAI 2: Valor y Beneficios de las EFS
Nivel 1
Elaborada en torno a la expectativa emergente pero
fundamental de las EFS de hacer una diferencia en
la vida de los ciudadanos.
Cómo las EFS pueden ser capaces de hacer una
diferencia en la vida de los ciudadanos:
1. Fortaleciendo la rendición de cuentas, integridad
y transparencia del gobierno y entidades públicas;
2. Demostrando relevancia continua a los ciudadanos
y otras partes interesadas, y
3. Siendo organizaciones modelo, liderando con el
ejemplo.
ASF | 24
ISSAI 2: Valor y Beneficios de las EFS
Nivel 1
Prólogo
Objetivos
Fortalecer la rendición de cuentas, integridad y
transparencia del gobierno y entidades públicas
Demostrar la relevancia creciente a los
ciudadanos y otras partes interesadas
Ser organizaciones modelo liderando con el
ejemplo
Anexos
Representación sobre la medida en la que se hace diferencia
en la vida de los ciudadanos, principios de valor y beneficios,
comparación con directriz de comunicación
ASF | 25
ISSAI 2: Valor y Beneficios de las EFS
Nivel 1
Fortalecer
rendición de
cuentas,
integridad y
transparencia
Valor y
Beneficio de
la ASF
Relevancia
creciente del
papel ante
ciudadanos y
legisladores
Organización
modelo y
predicar con
el ejemplo
ASF | 26
V.
Directriz para Comunicar y
Promover el Valor y
Beneficios de las EFS
Directriz para Comunicar y Promover el
Valor y Beneficios de las EFS
Grupo de Trabajo de la
INTOSAI sobre el V&B
de las EFS
Política de
Comunicación de la
INTOSAI y prácticas de
comunicación externa
de los miembros de la
INTOSAI
Uso de instrumentos y
herramientas para
comunicación externa y
enfoques para fomentar
interacciones con los
ciudadanos
ASF | 28
Directriz para Comunicar y Promover el
Valor y Beneficios de las EFS
Objetivos
• Promover el uso efectivo de instrumentos,
herramientas y enfoques para comunicar el
valor y los beneficios de las EFS y
diseminar información sobre los resultados
de su trabajo.
• Promover principios básicos de la
comunicación (apertura y transparencia), y
asegurar la comunicación objetiva, oportuna,
clara y disponible en formatos y medios que
son comúnmente usados por los ciudadanos
y otros inversionistas
ASF | 29
VI.
Base de Datos con
Información de las EFSL de la
ASOFIS
Base de Datos con Información de las EFS
Antecedentes
Comité Directivo de la INTOSAI (60ª reunión de noviembre de 2010 en
Johannesburgo) mandató la construcción de la herramienta.
Crear una base de datos con
información actualizada y
especializada sobre las EFS
de todo el mundo.
• Estructura
Organizacional
• Mandato y alcance
fiscalizador
• Metodologías
• Prácticas de
auditoría,
• Otras áreas
temáticas
Presidencia: ASF de México
ASF | 31
Base de Datos - INTOSAI
Información Clave
Herramienta electrónica  cuestionario en cinco
idiomas para la aplicación de la encuesta global.
3ª Reunión de la Task Force de INTOSAI en Lima,
Perú (2 de julio 2013)
Presentación de la Herramienta en XXI Congreso de
la INTOSAI (octubre 2013)
Base de Datos con Información de las EFS
Referencias
Directriz de
Comunicación
de la INTOSAI
Bases de Datos
e iniciativas
relacionadas de
la INTOSAI
Marco para
Promover y
Comunicar el Valor
y Beneficio de las
EFS
Avances de la
Task Force sobre
la Base de Datos
con Información
de EFS
Informe sobre la
Detección de
Necesidades de
las EFS (IDI, 2010)
Base de
Datos con
Información
de las EFSL
de ASOFIS
Colaboración
con la OCDE
33
Base de Datos – ASOFIS
Antecedentes
Asamblea General Ordinaria de la ASOFIS
• 26 y 26 de abril de 2012, Chihuahua, Chih.
Acuerdo No. 12
• “Se aprueba llevar a cabo el proyecto de Bases de
Datos con Información de las Entidades Fiscalizadoras
Superiores Locales miembros de la ASOFIS. La
Auditoría Superior de la Federación será la responsable
de desarrollar el proyecto y dar seguimiento para la
puesta en marcha de esta iniciativa.”
Base de Datos – ASOFIS
Objetivo
Compartir información
sobre las prácticas de
auditoría, mandatos,
alcance fiscalizador,
organización, funciones,
metodologías y
experiencias.
35
Base de Datos – ASOFIS
Temas
1. Información General y
de Contacto
6.Cooperación
Interinstitucional
2. Titular de la EFSL
7. Creación de Capacidades
3. Marco Legal y Ámbito
de trabajo.
8. Análisis FODA
4. Organización
9. Transparencia y Ética
5. Operación
10. Relaciones Publicas,
Comunicación y Alcance
36
Base de Datos - ASOFIS
Resultados potenciales
1.
• Disponibilidad de información útil sobre el desempeño,
mandato y organización de las EFSL.
2
• Promoción de la cooperación, colaboración y mejora
continua entre los miembros de la ASOFIS al compartir
conocimientos.
3.
• Constitución de una Red para Compartir Información y
Servicios Mutuos
4.
• Implementación de una herramienta electrónica (esfuerzo
sostenido de creación de capacidades).
5.
• Apoyo a otros proyectos de la ASOFIS y de partes
interesadas en la fiscalización superior a través de la
provisión de información útil sobre las EFSL
37
Base de Datos - ASOFIS
Resultados potenciales
6.
• Fortalecimiento de la posición y reputación de la ASOFIS y
de sus miembros.
7
• Difusión de los logros y productos de la ASOFIS.
8.
• Incremento de la visibilidad de la ASOFIS y de sus
miembros  mayor transparencia, rendición de cuentas y
credibilidad
9.
• Reforzamiento de la comunicación en la ASOFIS para
diseminar estudios y trabajos de investigación sobre el
desempeño, mandato y organización de las EFSL.
10.
• Promoción de asociaciones con otras organizaciones e
instituciones académicas y de investigación, incluyendo
entre ellas asociaciones profesionales, con la debida
atención a los requerimientos de independencia de la
Asociación.
38
Base de Datos - ASOFIS
Desarrollo de la Herramienta Electrónica
ASOFIS
Base de datos con información de las EFSL
• Herramienta electrónica disponible en Website de la ASOFIS.
• Interfaz amigable
Sitio web
• Disponibilidad a través del sitio web de ASOFIS.
• Dominio propio: www.asofis-basededatos.org.mx
Seguridad
• Acceso protegido para ingresar los datos requeridos.
Encuesta
• Respuesta por bloques temáticos, llenado gradual, con acceso
ilimitado.
39
http://www.asofis-basededatos.org.mx
Base de Datos - ASOFIS
Desarrollo de la Encuesta Electrónica
Mayo 2013
puesta en marcha
Manual del usuario
• Máximo
aprovechamiento
Mecanismos
para evaluar el
correcto
funcionamiento
• Sostenibilidad a
largo plazo
Procedimientos
de Operación
• Mantenimiento
de la base de
datos
44
VII.
Grupo de Trabajo para la
Aplicación de Normas
Internacionales de Auditoría
en las EFS de OLACEFS
GTANIA
Antecedentes
XXII Asamblea General Ordinaria de OLACEFS
Gramado, Brasil
9 de abril de 2012
ASF  ponencia Base para el Tema Técnico N° 2 “La Aplicación de las Normas
Internacionales de Auditoría en OLACEFS”
Plan Estratégico 2011-2016 de
Meta 1 “Rendición de Cuentas y
INTOSAI
Normas Profesionales
Resolución de la Asamblea  crear un Grupo de Trabajo
Aplicación de las ISSAIs en las EFS
miembros de OLACEFS
Seguimiento a la adopción e
implementación de las normas
ASF | 46
GTANIA
Mandato
Meta del GT
Elaborar una propuesta de aplicación de las
ISSAIs en las EFS miembros de OLACEFS, así
como de dar seguimiento a la adopción e
implementación de las normas correspondientes
a los niveles 1, 2 y 3 del Marco Normativo de
INTOSAI, teniendo en cuenta las particularidades
institucionales y normativas de cada país.
ASF | 47
GTANIA
Objetivo
• Implementar el Proyecto de Concientización de las ISSAIs, para concientizar
sobre el valor y beneficio de su adopción, y lograr el conocimiento y familiarización
sobre el Marco Normativo de la INTOSAI.
• Elaborar análisis conjuntos sobre las normas contenidas en los primeros 3
niveles del Marco de Normas Profesionales de las EFS, respecto de la factibilidad
de implementación en los organismos integrantes de OLACEFS, así como de las
adecuaciones requeridas en los ámbitos legal, normativo y organizacional.
• Elaborar una propuesta de aplicación gradual de las ISSAIs en las EFS de la
región. La estrategia de implementación y seguimiento abordará, de manera gradual,
las normas de los primeros 3 niveles del Marco de Normas Profesionales para las
EFS integrantes de OLACEFS.
ASF | 48
GTANIA
Objetivos
• Promover y dar seguimiento a la implementación de
las normas de los tres primeros niveles del Marco
Normativo, por cada miembro de la OLACEFS.
• Generar y canalizar información sobre novedades o
actualizaciones en el Marco Normativo de la
INTOSAI.
• Coadyuvar regionalmente con los esfuerzos globales
de implementación de las normas a cargo de la IDI
(Programa 3i).
ASF | 49
GTANIA
Membresía
Argentina
EFS
Miembros
Panamá
Brasil
Paraguay
Chile
Perú
Ecuador
República Dominicana
El Salvador
Uruguay
México (Presidencia)
ASF | 50
GTANIA
Productos esperados
Marcos normativos en las EFS miembros.
Material informativo (folletos, normas adaptadas, presentaciones y
compendio de normas).
Cursos de inducción en línea
Diagnóstico sobre las adecuaciones comunes para su implementación
Directriz de buenas prácticas
ASF | 51
ASF | 52