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August 2015
BaFin Journal
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Risikokultur
Anforderungen an eine
verantwortungsvolle
Unternehmensführung
BA Die Entwicklung und Förderung einer angemessenen Risikokultur ist originäre Aufgabe der
Geschäftsführung eines jeden Unternehmens. Für
Finanzinstitute ist sie besonders wichtig: International ist man sich darüber einig, dass Defizite in der
Unternehmensführung bei einer Reihe von Banken
dazu beigetragen haben, dass sie in der Vergangenheit unverhältnismäßig hohe Risiken eingingen. Dies
hat zum Ausfall einzelner Institute und zu Stabilitätsproblemen in der ganzen Welt geführt.1
Daher verlangt der europäische Gesetzgeber im Erwägungsgrund 54 der Eigenmittelrichtlinie CRD IV
(Capital Requirements Directive IV), dass die EUMitgliedstaaten Grundsätze und Standards einführen, die eine wirksame Kontrolle von Risiken durch
die Leitungsorgane von Kreditinstituten und Wertpapierfirmen gewährleisten. Sie sollen, als Teil eines
wirksamen Risikomanagements, eine solide Risikokultur auf allen Unternehmensebenen fördern.
1
Vgl. Erwägungsgrund 53 der europäischen Eigenmittel-
richtlinie CRD IV (Capital Requirements Directive IV).
Anforderungen internationaler Standardsetzer
Auch der Basler Ausschuss für Bankenaufsicht BCBS,
einer der bedeutendsten Standardsetzer für Banken,
hat sich mit dem Thema Risikokultur befasst. Im Juli
2015 veröffentlichte er die überarbeitete Fassung
seiner Corporate-Governance-Prinzipien für Banken.
Die Grundsätze definieren nun auch den Begriff der
Risikokultur. Demnach ist sie „die Gesamtheit der
Normen, Einstellungen und Verhaltensweisen einer
Bank in Bezug auf Risikobewusstsein, Risikobereitschaft und Risikomanagement sowie Kontrollen, die
Risikoentscheidungen gestalten. Risikokultur beeinflusst die Entscheidungen des Managements und der
Mitarbeiter bei ihrer täglichen Arbeit und hat Auswirkungen auf die Risiken, die sie eingehen“.
Bislang gibt es verschiedene Definitionen von Risikokultur, so dass bei Instituten und Aufsehern kein
global einheitliches Verständnis über die Bedeutung
und Tragweite des Begriffs existiert. Die Definition
des Basler Ausschusses kann ein solches schaffen.
Für den Finanzstabilitätsrat FSB war der A­spekt der
Risikokultur im vergangenen Jahr ein Themenschwerpunkt. Im April 2014 veröffentlichte er einen
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