Download IVA11 - Accedi

Dichiarazione annuale IVA 2008
IVA11
1 Liquidazione annuale a debito in presenza di un residuo credito Iva 2006 in F24
F24
Se le liquidazioni del 13° mese/5° trim. 2007 termi nano a debito e in F24 esiste ancora un residuo credito Iva
2006, si può verificare il caso in cui il contribuente decida di liquidare tali debiti in dichiarazione annuale,
posticipando il versamento alle scadenze di UNICO e non utilizzare il residuo credito Iva 2006 per diminuire il
debito Iva ma lasciarlo a disposizione per compensare altri tributi in F24.
MDEN
Si fa presente che in fase di stampa della liquidazione annuale il credito trasferito è esposto solo per la parte
effettivamente utilizzata in F24; ciò può causare a errate valutazioni del debito da versare in fase di
dichiarazione annuale.
A tal fine si evidenzia che l’effettivo “Debito da versare” si può determinare solo compilando la dichiarazione
annuale.
Esempio:
Credito Iva 2006
Credito trasferito in F24
Credito utilizzato in F24
Credito residuo in F24
Debito Iva 4° trim
=
=
=
=
=
5.165
5.165
4.132
1.033
2.582
Stampando la liquidazione annuale (MDEN 5° trim.) si avrà la seguente situazione:
F24: il credito residuo di € 1.033 rimane a disposizione e il debito non è generato (si ricorda che è la
dichiarazione Iva che genera il tributo).
MDEN: in liquidazione sono esposti i seguenti valori:
Credito inizio anno
Credito trasferito in F24
Debito del periodo
Imposta a debito
interessi 1%
imposta da versare =
=
=
=
=
=
=
5.165
4.132
2.582
1.549
15
1.564
Se dopo tale stampa il residuo credito (1.033) è utilizzato in F24 per compensare altri tributi,
compilando la dichiarazione Iva 2008 si otterrà la seguente situazione:
Credito inizio anno
Credito utilizzato in F24
Imposta a debito
interessi 1%
imposta da versare =
=
=
=
=
=
5.165
5.165
2.582
26
2.608
Integrazione alla guida utente
76