Download Untitled

FORMAÇÃO GLOBAL EM GESTÃO AGRÍCOL A
5.2.6.2
Orçamento Financeiro
Orçamento financeiro
É a partir do orçamento de tesouraria que se torna possível efectuar o planeamento financeiro,
definindo as formas de suprir as necessidades de tesouraria em determinados períodos ou
de aplicar os fundos por ela gerados em excesso noutros. Para além da informação que
consta do Orçamento de Tesouraria, torna-se necessário definir a seguinte:
•
qual o saldo de tesouraria transitado do ano anterior (que surge como o saldo inicial
do mês de Janeiro);
•
qual o serviço de dívida herdado (reembolsos e juros de empréstimos contraídos em
anos anteriores, devolução de suprimentos a sócios, etc.);
•
qual o saldo mensal mínimo exigido pela política financeira da empresa (disponibilidades
para fazer os pagamentos do dia à dia);
•
quais as condições de que a empresa poderá beneficiar em termos de financiamento
(curto e médio-longo prazo);
•
quais as aplicações de tesouraria que poderão ser consideradas (liquidez e
remuneração).
Com esta informação é possível elaborar o mapa do Orçamento Financeiro, de acordo com
a seguinte estrutura (Figura 5.14):
Figura 5.14 - Estrutura do Orçamento Financeiro
Rubricas
Jan
Fev
Mar
Abr
Mai
Jun
Jul
Ago
Set
1.Origem de Fundos
Disponibilidades iniciais
Saldos positivos de tesouraria
Fundos necessários
TOTAL (1)
2.Aplicação de Fundos
Disponibilidades finais
Saldos negativos de tesouraria
Reembolsos de empréstimos
Curto prazo
Médio-longo prazo
Juros
Curto prazo
Médio-longo prazo
Fundos disponíveis
TOTAL (2)
3.Fundos acumulados (+/-)
4.Empréstimos no fim do mês
Curto prazo
Médio-longo prazo
O seu preenchimento merece-nos os seguintes comentários:
•
as disponibilidades iniciais no mês de Janeiro correspondem ao valor do saldo final de
tesouraria do ano anterior;
•
ainda na origem de fundos devem registar-se os valores positivos do saldo de
tesouraria;
•
na aplicação de fundos, para além dos saldos negativos de tesouraria, devem registarse os saldos finais de cada período que se pretendem garantir;
•
o valor dos fundos disponíveis (+) ou necessários (-) obtém-se pela soma algébrica
das seguintes parcelas:
86
Out
Nov
Dez
Ano